Pomimo że na całym świecie rządy państw wprowadzają regulacje i polityki podatkowe dotyczące kryptowalut, kilka jurysdykcji nadal stosuje łagodniejsze podejście. W 2025 r. kilka krajów nadal zezwala osobom fizycznym na posiadanie, handel lub zarabianie na aktywach cyfrowych bez konieczności płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku od zysków kapitałowych.
Poniżej znajduje się przegląd pięciu krajów, które obecnie oferują zwolnienie z podatku od niektórych działań związanych z kryptowalutami.
1. Kajmany
Kajmany są miejscem, w którym nie obowiązują podatki od dochodów osobistych, zysków kapitałowych ani od osób prawnych. Dotyczy to również posiadanych kryptowalut i przeprowadzanych transakcji. Inwestorzy, handlowcy i firmy zajmujące się aktywami cyfrowymi działające z lub przenoszące się na wyspy nie są obecnie opodatkowane od zysków z kryptowalut. W 2025 r. zmianie uległo również podejście regulacyjne. Ustawa o aktywach wirtualnych (usługodawcach) została w pełni wdrożona, ustanawiając system licencjonowania dla dostawców usług kryptograficznych. Oferując przejrzystość regulacyjną, kraj utrzymuje swoją reputację jako jurysdykcja o zerowym opodatkowaniu aktywów cyfrowych.
2. Zjednoczone Emiraty Arabskie
Zjednoczone Emiraty Arabskie realizują politykę podatkową, która wyklucza opodatkowanie kryptowalut podatkiem dochodowym od osób fizycznych i podatkiem od zysków kapitałowych. Osoby fizyczne w emiratach takich jak Dubaj i Abu Zabi nie są opodatkowane od działań związanych z kryptowalutami. W tym handlu, stakingu i wydobycia.
Kraj utworzył również specjalne organy regulacyjne zajmujące się aktywami cyfrowymi. Są to Virtual Asset Regulatory Authority (VARA) w Dubaju i Financial Services Regulatory Authority na rynku globalnym w Abu Zabi. Instytucje te zapewniają warunki ramowe w zakresie licencjonowania i zgodności z przepisami, ułatwiając firmom kryptowalutowym prowadzenie legalnej działalności.
3. Salwador
Salwador jest unikalny w swojej klasyfikacji Bitcoina jako prawnego środka płatniczego, polityki wdrożonej po raz pierwszy w 2021 roku. Zgodnie z obecnymi przepisami, zyski kapitałowe i dochody pochodzące z transakcji Bitcoin nie podlegają opodatkowaniu. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i firm wykorzystujących Bitcoin do celów inwestycyjnych lub płatniczych.
Kraj nadal promuje projekty infrastrukturalne związane z Bitcoinem. W tym projekt „Bitcoin City”, którego celem jest działanie bez większości form opodatkowania, w tym od nieruchomości i zysków kapitałowych.
4. Niemcy
W Niemczech kryptowaluty przechowywane przez ponad rok przy sprzedaży są zwolnione z podatku. Oznacza to, że jeśli osoba fizyczna posiada aktywa cyfrowe przez ponad 12 miesięcy, wszelkie zyski uzyskane przy sprzedaży nie są opodatkowane. Niezależnie od kwoty. Zasada ta dotyczy wszystkich osób prywatnych, co czyni Niemcy wyjątkiem w UE.
Krótkoterminowe aktywa podlegają opodatkowaniu, jeśli roczne zyski przekraczają 1000€, ale w ramach tych limitów drobni inwestorzy mogą znaleźć ulgę podatkową nawet w przypadku transakcji dokonanych w ciągu roku.
5. Portugalia
Portugalia proponuje częściowe zwolnienie z podatku od kryptowalut, przede wszystkim dla posiadaczy długoterminowych. Aktywa przechowywane przez ponad 12 miesięcy mogą być sprzedawane bez naliczania podatku od zysków kapitałowych. Jednak od 2025 r. zyski krótkoterminowe (poniżej jednego roku) podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtowej w wysokości 28%.
Kraj oferował wcześniej więcej zwolnień w ramach systemu podatkowego dla osób niebędących stałymi rezydentami (NHR), który zakończył się dla nowych wnioskodawców na początku 2025 roku. Osoby już zarejestrowane mogą przez ograniczony czas nadal korzystać ze zwolnień podatkowych od niektórych rodzajów dochodów pochodzących z zagranicy, w tym zarobków związanych z kryptowalutami.
Uwagi i wymagania prawne
Chociaż kraje te mogą obecnie oferować korzystne warunki podatkowe dla kryptowalut, należy pamiętać o jednym. Przywileje te często wynikają z miejsca zamieszkania lub spełnienienia wymogów prawnych. Przepisy podatkowe mogą również szybko ulec zmianie, w zależności od zmian polityki krajowej lub presji międzynarodowej.
W przypadku osób fizycznych lub firm rozważających relokację w celu zmniejszenia ekspozycji podatkowej związanej z kryptowalutami niezbędne jest staranne planowanie, porady prawne i ciągłe monitorowanie aktualizacji przepisów. Każda jurysdykcja ma własne kryteria dotyczące rezydencji podatkowej i obowiązków rejestracyjnych.
Podsumowanie
W 2025 r. Kajmany, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Salwador, Niemcy i Portugalia. To kilka krajów oferujących ulgi podatkowe dla działalności związanej z kryptowalutami. W obliczu globalnego zaostrzenia ram regulacyjnych reprezentują one różne podejścia do opodatkowania kryptowalut.